MÓDULO 1. CONTABILIDAD PARA INMOBILIARIAS Y EMPRESAS CONSTRUCTORAS
UNIDAD DIDÁCTICA 1. PLANES SECTORIALES DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS E INMOBILIARIA
Normalización contable y planes sectoriales
- Normalización contable.
- Planes sectoriales.
Diferencia entre empresa constructora y empresa inmobiliaria
- Concepto de empresa constructora.
- Concepto de empresa inmobiliaria.
Regulación contable
- Empresas constructoras.
- Empresas inmobiliarias.
Marco conceptual del Plan General Contable
- Coste histórico o coste.
- Valor razonable.
- Valor neto realizable.
- Valor actual.
- Valor en uso.
- Coste de venta.
- Coste amortizado.
- Coste de transacción atribuible a un activo o a un pasivo financiero.
- Valor contable o en libros.
- Valor residual.
UNIDAD DIDÁCTICA 2. REPASO A LAS NORMAS DE VALORACIÓN 8 Y 10 DEL PGC
Albaranes y anticipos
- Contabilidad de los albaranes.
- Contabilidad de los anticipos.
Norma 8. Arrendamiento financiero
- Arrendamiento financiero. Leasing.
- Arrendamiento operativo.
- Arrendamiento en las microempresas.
Norma 10. Existencias
- Valoración inicial.
- Valoración posterior.
UNIDAD DIDÁCTICA 3. REPASO A LAS NORMAS 14 Y 15 DEL PGC
Norma 14. Ingresos por prestación de servicios
- Aspectos comunes.
- Ingresos por ventas.
- Ingresos por prestación de servicios.
Norma 15. Provisiones y contingencias
- Reconocimiento.
- Valoración.
UNIDAD DIDÁCTICA 4. CONTABILIDAD DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS I
Ámbito de aplicación
Cuadro de Cuentas en las Empresas Constructoras
Problemas contables específicos de las Empresas Constructoras
Normas de valoración en las Empresas Constructoras
- Norma 3. Inmovilizado material.
- Norma 12. Clientes, proveedores, subcontratistas, deudores y acreedores de tráfico.
- Norma 13. Existencias.
- Norma 22. Cambios en criterios contables y estimaciones.
- Norma 23. Principios y normas de contabilidad generalmente aceptados.
Ingresos por ventas. Imputación de ingresos por obra ejecutada (Norma 18)
- Aspectos generales a los ingresos por ventas y prestación de servicios.
Obras realizadas por encargo y con contrato
- Método de porcentaje de realización.
- Método de contrato cumplido.
Caso práctico resuelto. Determinación de ingresos
Obras realizadas sin existencia de contrato
- Procedimiento contable venta de obra acabada.
Certificación de obra y factura
UNIDAD DIDÁCTICA 5. CONTABILIDAD DE LAS EMPRESAS CONSTRUCTORAS II
Operaciones específicas en empresas constructoras
- Provisiones y correcciones de valor (Norma 13.4a).
- Trabajos auxiliares para ejecución de obra (Norma 13.5a).
- Bienes recibidos por cobro de créditos (Norma 13.5a).
- Gastos iniciales de anteproyecto o proyecto de obra (Norma 13.5c).
- Gastos financieros antes de la puesta en funcionamiento (Norma 2 y 10 PGC).
- Adquisición de un terreno y edificio (Consulta ICAC).
- El contrato de llave en mano (Consulta ICAC).
- Depósito de garantías.
Operaciones con subcontratistas
- Inversión del sujeto pasivo.
- Aspectos formales.
Contabilidad de las UTES
- Aspectos generales de las UTES.
- Negocios conjuntos.
- Concepto de UTES.
- Contabilidad de la UTES.
- Contabilidad del partícipe.
- Caso práctico resuelto de UTES.
Las Cuentas Anuales en las Empresas Constructoras
- El Balance.
- La cuenta de pérdidas y ganancias.
- La memoria.
Caso práctico resuelto. Actividad de una Sociedad Constructora
- Operaciones con subcontratistas.
- Operaciones con clientes. Certificaciones de obra.
UNIDAD DIDÁCTICA 6. CONTABILIDAD DE GESTIÓN DE LAS EMPRESAS CONSTRUCTORAS
El proyecto de obra
- Etapas del proyecto de obra.
- Partes o documentos básicos del proyecto de obra.
El presupuesto de obra
- La unidad de obra.
- Precios que intervienen en el presupuesto de obra.
- Requisitos del presupuesto.
- Contenido del presupuesto.
Estudio de las clases de costes en las empresas constructoras
- Costes atendiendo a su naturaleza.
- Costes directos e indirectos, fijos y variables, de la actividad y de la subactividad.
- El coste de la unidad de obra.
Valoración de costes
- El sistema de costes completos.
- El sistema de costes variables.
- Costes de la subactividad.
Imputación de ingresos en la empresa constructora
- Método del porcentaje constante y del contrato cumplido.
- Imputación de ingresos en obras menores.
- Valoración de obras en curso.
UNIDAD DIDÁCTICA 7. CONTABILIDAD DE LAS EMPRESAS INMOBILIARIAS I
Ámbito de aplicación
- Actividad promotora inmobiliaria.
- Actividad promotora inmobiliaria y actividad constructora conjunta.
Cuadro de cuentas
Problemas contable específicos de las empresas inmobiliarias
Normas de valoración de las empresas inmobiliarias
- Norma 2. Inmovilizado material.
- Norma3. Normas particulares sobre el inmovilizado material.
- Norma 12. Clientes, proveedores, contratistas, deudores y acreedores de tráfico.
- Norma 13. Existencias.
- Norma 15. IVA.
- Norma 17. Compras y gastos.
- Norma 18. Ventas e ingresos.
- Norma 21. UTES.
Contabilidad de los ingresos
- Ingresos por venta de inmuebles.
- Ingresos por arrendamiento de inmuebles.
- Ingresos por intermediación en la venta.
- Contabilidad del contrato de arras.
UNIDAD DIDÁCTICA 8. CONTABILIDAD DE LAS EMPRESAS INMOBILIARIAS II
Tratamiento contable de las existencias en las Empresas Inmobiliarias
- Valoración de las existencias.
- Terrenos y construcciones.
- Correcciones de valor y provisiones.
- Bienes recibidos por cobro de créditos.
- Edificios adquiridos o construcciones para venta en multipropiedad.
Valoración de terrenos adquiridos a cambio de construcciones futuras
- Tipos de permuta atendiendo al Plan General Contable.
- Apuntes contables de ambos tipos de permuta.
- Valoración de los terrenos atendiendo al PGCEI.
Casos prácticos resueltos. Entregas de terrenos
- Caso práctico resuelto. Punto de vista de la empresa que recibe el terreno.
- Caso práctico resuelto. Punto de vista de la empresa propietaria del terreno.
Traspasos de elementos entre inmovilizado y existencias
- Traspaso de existencias a inmovilizado.
- Traspaso de inmovilizado a existencias.
Actividad inmobiliaria y constructora conjuntas
Préstamos hipotecarios subrogables
Derechos de superficie y retracto
- Derechos de superficie.
- Derecho de retracto.
Las Cuentas Anuales en las Inmobiliarias
- El balance.
- La cuenta de pérdidas y ganancias.
- La memoria.
MÓDULO 2. INTERMEDIACIÓN INMOBILIARIA: COMPRAVENTA Y ARRENDAMIENTO
UNIDAD DIDÁCTICA 1. La relación jurídica inmobiliaria
Introducción: Importancia económica y jurídica
El sector inmobiliario español en el entorno europeo
Relación jurídica entre intermediador y cliente
- El contrato de intermediación inmobiliaria.
- El contrato de mandato.
- El contrato de arrendamiento de servicios.
- Contrato de mediación o corretaje.
- La nota de encargo.
La figura del consumidor
- Normativa.
- Figura del consumidor en el ámbito inmobiliario.
Ejercicio práctico resuelto. Realizar nota de encargo
UNIDAD DIDÁCTICA 2. La actividad profesional en el ámbito inmobiliario I
El Agente de la Propiedad Inmobiliaria (API)
Normativa
Ingreso en la profesión
Colegio profesional
- Requerimientos.
- Fianza.
- Oposición a la colegiación.
- Situación colegial.
- Régimen disciplinario.
Aspectos laborales de la profesión
- Despliegue de efectos.
- Garantías ad personam.
- Organización del trabajo.
- Grupos profesionales.
- Jornada, permisos, vacaciones y excedencias.
Características del API
Estrategias y técnicas para la compraventa
Marketing
Código deontológico y de conducta profesional del API
- Código Deontológico y de Conducta Profesional del Agente de la Propiedad Inmobiliaria.
- Código Deontológico Europeo para Profesionales Inmobiliarios.
Ejercicio práctico resuelto. Rescisión de contrato por violación de la exclusividad
UNIDAD DIDÁCTICA 3. La actividad profesional en el ámbito inmobiliario II
Otros profesionales del sector inmobiliario
Administrador de fincas
Captador inmobiliario
Broker inmobiliario
La intermediación inmobiliaria en Cataluña
Ejercicio práctico resuelto. Honorarios del captador inmobiliario
UNIDAD DIDÁCTICA 4. Marco Jurídico de las Operaciones Inmobiliarias
Los Derechos reales
- Concepto y caracteres.
- La posesión.
- Análisis de los derechos reales limitativos del dominio.
Derechos personales sobre bienes inmuebles
- Los arrendamientos urbanos.
- Los arrendamientos rústicos.
- El contrato de aparcería.
El derecho real de hipoteca inmobiliaria
- Caracteres y requisitos.
- Elementos personales, reales y formales.
- La hipoteca inversa.
Protección de datos en el ámbito inmobiliario
- Código Tipo del Sector de la Intermediación Inmobiliaria.
Ejercicio práctico resuelto. Contrato de aparcería
UNIDAD DIDÁCTICA 5. Fundamentos jurídicos de las Operaciones Inmobiliarias
La propiedad y el dominio
- Concepto y terminología.
- Clases de Propiedad.
- Limitaciones del dominio.
- Modos de adquirir y de perder la propiedad.
Las plazas de garaje
La propiedad horizontal
- Régimen legal.
- Constitución del régimen de propiedad horizontal.
- La comunidad de propietarios, órganos, acuerdos de la junta.
El aprovechamiento por turno de bienes de uso turístico
La ley de ordenación de la edificación
Ejercicio práctico resuelto. Conceptos elementales: Derechos sobre los bienes inmuebles
UNIDAD DIDÁCTICA 6. Derecho Inmobiliario Registral
Concepto, naturaleza jurídica, caracteres y contenido
La publicidad registral: naturaleza jurídica, objeto y fines
El Registro de la propiedad
- La finca como objeto del registro.
- La inmatriculación.
- Situaciones inscribibles.
- Títulos inscribibles.
- Situaciones que ingresan en el registro.
- Los títulos inscribibles: objeto formal de entrada en el registro de la propiedad.
Ejercicio práctico resuelto. Solicitud de expediente de dominio
UNIDAD DIDÁCTICA 7. El Contrato de Compraventa I
Importancia económica y jurídica
Concepto y caracteres del contrato
Contratos análogos
- Cesión de derechos.
- Permuta.
- Cesión en pago: Dación en pago y Dación para pago.
- Leasing: arrendamiento financiero.
- Negocio fiduciario.
- Aportación de un inmueble a una sociedad.
- Cesión en posesión de Viviendas de Protección Oficial.
Sujetos de la compraventa
- Conceptos previos.
- Personas físicas.
- Personas jurídicas.
Objeto de la compraventa: el bien inmueble
Causa de la compraventa inmobiliaria
Forma y perfección de la compraventa inmobiliaria
El precio de la compraventa inmobiliaria
Obligaciones del vendedor
- Entrega.
- Saneamiento.
- Licencia de primera ocupación.
- Hipoteca pendiente.
- Notificaciones relativas a la Propiedad Horizontal.
- Documentos de obra ejecutada.
- Certificación de eficiencia energética.
Obligaciones del comprador
- El pago del precio.
- El pago de los intereses.
- El lugar de entrega.
- Resolución del contrato.
- Garantías en el pago: aval, reserva de dominio, pacto comisorio e hipoteca.
Problema de la propiedad en supuestos de doble venta
- Inmuebles inscritos en el Registro.
- Inmuebles no inscritos en el Registro.
Ejercicio práctico resuelto. El contrato de compraventa
UNIDAD DIDÁCTICA 8. El Contrato de Compraventa II
Trámites previos a la compraventa
Modelos de contrato
- Contrato de compraventa de bienes inmuebles.
- Contrato de arras o señal.
- Contrato de opción de compra.
- Promesa de compra y venta.
- Contratos relacionados con la construcción de edificios.
Modelos de precontrato
- Contrato privado de compraventa entre particulares con entrega de arras o señal.
- Contrato privado de compraventa entre particulares con entrega de anticipo del precio sin constituir arras o señal.
- Contrato de promesa de compraventa.
Ejercicio práctico resuelto. El contrato de promesa de compraventa
UNIDAD DIDÁCTICA 9. El Contrato de Arrendamiento I
Concepto y características el contrato de arrendamiento
Elementos del contrato
Normativa reguladora
Derechos y deberes del arrendatario
El subarriendo
Obligaciones del arrendador
Enajenación de la cosa arrendada
El juicio de desahucio
Ejercicio práctico resuelto. Contrato de Arrendamiento
UNIDAD DIDÁCTICA 10. El Contrato de Arrendamiento II
La legislación especial sobre arrendamientos urbanos
Tipos de contratos de arrendamientos urbanos
Contrato de arrendamiento de vivienda
Duración del contrato: prórrogas
La renta
La fianza
Obras de conservación y mejora
Cesión del arrendamiento
La subrogación en el contrato de arrendamiento
Extinción del arrendamiento
Indemnización al arrendatario
Régimen transitorio de los contratos anteriores al 09/05/85 (Decreto Boyer)
Ejercicio práctico resuelto. Resolución del contrato de arrendamiento
MÓDULO 3. FISCALIDAD DE LAS OPERACIONES INMOBILIARIAS
UNIDAD DIDÁCTICA 1. Fiscalidad de las operaciones Inmobiliarias
Introducción a la fiscalidad de las operaciones inmobiliarias
- Obligado tributario.
- Sujeto pasivo.
- Responsabilidad tributario.
- Hecho imponible.
- Base imponible. Método de estimación directa, objetiva e indirecta.
- Tipo impositivo.
- Cuota tributaria.
- Impreso declarativo.
Planteamiento Urbanístico. Operaciones Inmobiliarias
Imposición Directa
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
- Impuesto sobre el Patrimonio.
- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
- Impuesto sobre Sociedades.
Imposición Indirecta
- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos jurídicos Documentados.
- Impuesto sobre el Valor Añadido.
Imposición Local
- Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
- Impuesto sobre actividades Económicas.
- Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.
- Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras.
UNIDAD DIDÁCTICA 2. Imposición directa. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Introducción al Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas
- Operaciones inmobiliarias en el IRPF.
Rendimientos del Trabajo
- Vivienda arrendada por la empresa y cedida al empleado para su uso.
- Vivienda propiedad de la empresa y cedida al empleado para su uso.
Rendimientos de capital inmobiliario
- Delimitación y estimación de los rendimientos íntegros de capital inmobiliario.
- Gastos deducibles.
- Gastos no deducibles.
- Rendimiento Neto Reducido.
- Arrendamiento de inmuebles con parentesco entre arrendador y arrendatario.
- Ejercicio resuelto: rendimientos del capital inmobiliario.
Imputación de Rentas Inmobiliarias
Rendimientos de actividades económicas
Ganancias y pérdidas patrimoniales
- Ganancias y pérdidas patrimoniales en transmisiones onerosas.
- Ganancias y patrimoniales en las transmisiones lucrativas inter vivos.
Vivienda: incentivos fiscales
- Rendimientos de capital inmobiliario.
- Ganancias patrimoniales: exención por reinversión en supuestos de transmisión de la vivienda habitual.
Ejercicios resueltos: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
UNIDAD DIDÁCTICA 3. Imposición directa. Impuesto sobre el Patrimonio
Cuestiones generales sobre el impuesto sobre el patrimonio
- Naturaleza.
- Principales funciones del impuesto.
- Ámbito de aplicación.
- Devengo del impuesto.
- Sujetos pasivos.
- Obligación de nombrar a un representante.
- Convenios y tratados internacionales.
- Exenciones.
Titularidad de los elementos patrimoniales
Operaciones inmobiliarias en el Impuesto de Patrimonio
- Valoración de Inmuebles a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio.
- Valoración de inmuebles afectos a actividades económicas.
- Valoración del derecho real de usufructo y de nuda propiedad.
Liquidación y gestión del impuesto sobre el Patrimonio a efectos
- Base liquidable.
- Cuota integra.
- Cuota liquida.
- Presentación de la declaración.
Ejercicios resueltos: Impuesto sobre el Patrimonio
UNIDAD DIDÁCTICA 4. Imposición directa. Impuesto sobre Sociedades
Introducción al Impuesto sobre Sociedades
- Regulación.
- Naturaleza.
- Ámbito de aplicación espacial.
- Hecho imponible.
- Contribuyentes.
- Periodo impositivo.
- Devengo del impuesto.
Operaciones inmobiliarias a efectos del impuesto sobre sociedades
- Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas.
- Reglas de valoración de la transmisión de inmuebles.
- Amortización de inmuebles.
- Perdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible.
Liquidación del Impuesto
Ejercicios resueltos: Impuesto sobre Sociedades
UNIDAD DIDÁCTICA 5. Imposición directa. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Aproximación al impuesto sobre sucesiones y donaciones
- Regulación.
- Características del impuesto.
- Objeto del impuesto.
- Compatibilidad con otros impuestos.
Ámbito territorial del impuesto
Determinación de la base imponible (Valoración de Inmuebles)
Reducciones estatales y autonómicas
- Reducciones en adquisiciones mortis causa.
- Reducciones en adquisiciones inter vivos.
Tarifas y coeficiente multiplicador
- Tipo de gravamen.
- Cuota tributaria: coeficiente multiplicador.
Deducciones y bonificaciones
- Deducciones y bonificaciones en adquisiciones mortis causa.
- Deducciones y bonificaciones en adquisiciones inter vivos.
Ejercicios resueltos: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
UNIDAD DIDÁCTICA 6. Imposición directa. Impuesto sobre la Renta de No Residentes
Introducción al IRNR
- Regulación.
- Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
- Hecho imponible.
- Base imponible.
- Cuota tributaria.
- Devengo.
Sujeto pasivo del Impuesto sobre la Renta de No Residentes
Operaciones Inmobiliarias gravadas por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes
Reglas de Localización del Impuesto sobre la Renta de No Residentes
- Rentas obtenidas con establecimiento permanente.
- Rentas obtenidas sin establecimiento permanente.
Ejercicios resueltos: Impuesto sobre la Renta de No Residentes
UNIDAD DIDÁCTICA 7. Imposición indirecta. Impuesto sobre el Valor Añadido
Aproximación al IVA en las operaciones inmobiliarias
- Condición de empresario o profesional en las operaciones inmobiliarias.
- Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
- Devengo en las operaciones inmobiliarias.
Exención en las operaciones inmobiliarias
- Disposiciones generales.
- Exenciones inmobiliarias.
Tipo Impositivo
- Tipo general.
- Tipo reducido.
- Tipo superreducido.
Regla de la Prorrata
- Reglas generales
- Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir.
- Condiciones para ejercer el derecho a deducir: requisitos subjetivos y formales.
- Exclusión y límites al derecho a la deducción.
- Caducidad del derecho a deducir.
- Reglas especiales: prorrata.
Regularización de bienes de inversión (Prorrata)
Autoconsumo de bienes de inversión
- Autoconsumo de bienes.
- Autoconsumo interno: afectación de bienes de circulante como bienes de inversión.
- Autoconsumo interno y regla de prorrata.
Ejercicios resueltos: Impuesto sobre el Valor Añadido
UNIDAD DIDÁCTICA 8. Imposición indirecta .Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas y Actos Jurídicos Documentados
Cuestiones generales sobre ITP y AJD
- Régimen jurídico aplicable.
- Naturaleza y características.
- Modalidades.
- Sistemas de compatibilidades e incompatibilidades.
- Principios.
- Ámbito de aplicación.
Transmisiones Patrimoniales Onerosas
- Hecho imponible.
- Operaciones sujetas.
- Operaciones no sujetas.
- Sujeto pasivo.
- Base imponible.
- Tipo de gravamen.
- Operaciones más usuales.
Operaciones Societarias
- Cuestiones generales.
- Compatibilidad con otras modalidades del impuesto.
- Operaciones sujetas en relación a las operaciones inmobiliarias.
- Base imponible y Tipo de gravamen.
Actos Jurídicos Documentados
- Hecho imponible.
- Base imponible y base liquidable.
- Tipo de gravamen.
- Operaciones más usuales.
Ejercicios resueltos: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas y Actos Jurídicos Documentados
