UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO
1. El Tributo
- Impuestos.
- Tasas.
- Contribuciones Especiales.
2. Hecho Imponible
- Elementos del Hecho Imponible.
- Exención y no sujeción.
- Devengo.
3. Sujeto Pasivo
- Concepto. Obligados tributarios.
- Pagos a cuenta.
- Representación.
- Domicilio Fiscal.
- Transmisión de la deuda.
4. Determinación de la deuda tributaria
- Base Imponible.
- Base Liquidable.
- Tipo de Gravamen.
- Cuota Tributaria.
5. Contenido de la deuda tributaria
- Interés de demora.
- Recargos por declaración extemporánea.
- Recargos del período ejecutivo.
6. Extinción de la deuda tributaria
- Pago.
- Prescripción.
- Compensación.
- Condonación.
- Baja provisional por insolvencia.
UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS I
1. Introducción
2. Elementos del Impuesto
- Ámbito Subjetivo.
- Aspectos Temporales: Período Impositivo e Imputación Temporal.
- Hecho Imponible. Exenciones.
3. Rendimientos del Trabajo
- Rendimiento íntegro.
- Rendimientos del trabajo en especie (Art. 42 LIRPF).
- Reducciones del rendimiento íntegro.
- Rendimiento Neto del Trabajo. Gastos deducibles.
- Reducción por obtención de rendimiento del trabajo.
- Imputación temporal.
4. Rendimientos de actividades económicas
- Concepto y delimitación.
- Elementos patrimoniales afectos.
- Imputación temporal.
- Régimen de estimación directa.
- Determinación del rendimiento neto en el régimen de estimación directa.
- Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión.
- Régimen de estimación objetiva I. Actividades distintas de las agrícolas, ganaderas y forestales.
- Régimen de estimación objetiva II. Actividades agrícolas, ganaderas y forestales.
UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS II
1. Rendimientos de capital inmobiliario
- Rendimientos íntegros.
- Gastos deducibles.
- Rendimiento neto.
- Rendimiento neto reducido.
2. Rendimientos de capital mobiliario (Art 25 LIRPF)
- Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios.
- Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios.
- Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez y de rentas derivadas de la imposición de capitales.
- Gastos deducibles y reducciones.
3. Ganancias y pérdidas patrimoniales
- Cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial.
- Beneficios fiscales aplicables.
4. Regímenes especiales: imputación y atribución de rentas
- Imputación de rentas inmobiliarias.
- Atribución de rentas.
5. Liquidación del impuesto
- Integración y compensación de rentas.
- Base liquidable.
- Mínimo personal y familiar.
- Cuotas íntegras.
- Cuota liquida.
- Cuota diferencial.
6. Gestión del impuesto
UNIDAD DIDÁCTICA 4. EL IMPUESTO DE SUCESIONES Y DONACIONES. NORMATIVA
1. Legislación Actual
2. Objeto del Impuesto de Sucesiones y Donaciones
3. Ámbito territorial del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
- Competencias Normativas y Aplicación.
- Regímenes Fiscales Especiales.
- Normativa Internacional.
- Hacienda Territorial para la exacción de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
UNIDAD DIDACTICA 5. SUCESIONES Y DONACIONES
1. Sucesiones
- Hecho imponible.
- Sujeto pasivo y responsables.
- Base imponible.
- Base liquidable.
- Deuda tributaria.
2. Donaciones
- Hecho imponible.
- Sujeto pasivo.
- Base imponible.
- Base liquidable.
- Tipo de gravamen y cuota íntegra.
- La deuda tributaria: cuota tributaria y cuota líquida.
- Devengo en la modalidad de donaciones.
- Acumulación de donaciones.